财务报表

财务报表可以让您对您的企业及其相对健康的状况有一个全面的了解。 您应当密切关注以下三个报表：

1. 资产负债表
2. 现金流预测——也称作现金流报表
3. 损益表 (P&L)——也称为收益表

这些是您的主要决策工具。 它们能体现您的企业概况，并解答如下重要的问题：

• 这项业务是否能产生现金流？
• 现金从哪里来？
• 可用现金是否已用到实处？
• 企业是否有能力偿还贷款？
• 企业是否有能力承担更多的债务或贷款？
• 企业中是否有任何趋势可能会成为麻烦的迹象？
• 公司是否盈利？
• 这个企业的货存周转速度有多快？

如果您使用在线簿记服务或软件，可以自动生成这三份报表。

让我们更深入地研究每一个报表，了解它们是如何发挥作用的。

资产负债表

资产负债表是企业在一个特定时间的“快照”，使您对资产、负债和权益有一个整体的了解。 通常，您需要至少每月查看一次您的资产负债表，当然也可以每季度查看一次。

一方面是您的资产： 现金、应收账款、存货、投资、土地、建筑物、设备等。另一方面是您的负债；必须偿还的债务或义务，包括任何未偿还的贷款、税款、到期的商业账目（用于库存、产品等）， 以及在运营企业过程中必须支付的任何其他费用。 权益来自您自己，而不是您的债权人。 这包括您的企业主提款（将其视为您的薪水）以及您自己投入企业的任何现金。

资产负债表还体现了谁可以控制您的现金、设备和货存。 例如，如果您有要向其付款的债权人，则他们就拥有您的部分资产。

顺便说一句，这并不罕见。 不借钱是很难成立一个企业的，无论是延长与供货商或供应商的付款期限，还是银行借给您的钱。 由于贷款方在审查信贷申请时会使用资产负债表，因此您拥有的资产越多，您获得贷款的几率就越大。

您需要在会计期（一个季度或一年）结束时关闭资产负债表。 这意味着其中的所有内容将处于锁定状态，且为最终版。 这个关闭过程使您可以对资产负债表进行对比。 将每一张资产负债表都看作是一张及时快照。 您可以利用它们来比较每个季度或每年的绩效。

让我们来看一份非常简单的资产负债表：

右侧是企业主投资的金额。 所有者权益中有 35,000 美元——这是她投入到企业中的钱——另外还有她从其他地方借来的 20,000 美元债务。 这加起来总共有 55,000 美元的负债（债务），即您需要偿还自己的部分以及需要偿还的贷款金额。

左侧是资产。 创业的这笔钱是这样使用的。 她在设备上花了 25,000 美元，在存货上花了 20,000 美元，另外还有 10,000 美元可用作现金，可用作其他费用的营运资金。

再次强调，这是一份非常基础的资产负债表。 在您自己的资产负债表中，每一侧都会有更多的行项目。

注：资产负债表的每一侧都必须是平衡的。 两侧的总和——资产和负债——加起来得数必须相同。

以下是一份更详细的资产负债表，反映了典型小企业更复杂的需求。 即使有更多的类别和条目，资产和负债加起来也是相同的数字。

确定您企业的流动性

资产负债表还有一个功能。 它可以帮助您了解您手头是否有足够的资金给员工支付工资或支付其他到期的债务。 这被称为流动性。 流动性是对您公司的资产与负债进行的一种评估。

有几种不同的方式来考虑流动性：

• 营运资金：流动资产减去流动负债即可得到营运资金。
• 流动比率：流动资产除以流动负债即可得到流动比率。
• 速动比率：与流动比率相同，但是从您的流动资产中减去预付费用（未来即将受到的商品或服务的预付款）。 这也称为酸性测试比率。

这些公式使您可以从不同的角度了解公司的财务健康状况。

如果您计划寻求长期贷款，您可以使用一些其他公式来评估贷款准备情况。 理想情况下，您希望您的风险等级为低水平。 举债过重的公司，尤其是长期负债的公司，可能会被贷款人视为高风险公司。

• 债务权益比率： 这个指标将您企业的总债务（流动负债 + 长期负债）与股东的权益总额（即您控制的公司部分，而不是债权人或贷款人控制的部分）进行比较。
• 债务对资产总额比率： 将您公司的总负债与资产总额进行比较。

在掌握财务知识的过程中，必要过多考虑这一点。 以上是您可能时不时会听到的术语，因此在我们继续学习之前，最好先将它们放在一边。

请记住，您的资产负债表侧重于有形资产。 您可能还会有无形资产，例如版权、商标、专利等。这些不会出现在您的资产负债表中，除非您将它们出租或出售给其他企业。 其他无形资产也是如此，例如您进行的独特研究、客户忠诚度、您制定的营销策略等。它们具有价值，但是在其他人获得它们之前，将不会被考虑进去。

资产负债表是您财务工具箱中非常重要的一个工具，现金流预测和损益表也同样重要，我们将在下面进行介绍。